Applicazione del bollo nel regime forfettario
Nel regime forfettario non si applica l’IVA sulle fatture, ma è necessario applicare l’imposta di bollo in determinate situazioni.
Quando si applica il bollo
Nel regime forfettario, l’imposta di bollo di € 2,00 si applica sulle fatture che rispettano tutte le seguenti condizioni:
- Importo superiore a € 77,47
- Cliente residente in Italia (privati o aziende)
❌ Importante:
Se l’importo è fino a € 77,47 oppure il cliente è estero, il bollo NON va applicato.
Regola generale per veterinari
I veterinari in regime forfettario applicano il bollo in modo semplice:
- ✅ Fattura oltre € 77,47 verso cliente italiano → bollo da € 2,00
- ❌ Fattura fino a € 77,47 → nessun bollo
- ❌ Fattura verso cliente estero → nessun bollo
Come applicare il bollo
Su fatture cartacee o PDF
- Marca da bollo fisica da € 2,00 apposta sulla fattura originale
- Oppure bollo virtuale con autorizzazione dell’Agenzia delle Entrate
Su fatture elettroniche (quando possibili)
- Vetincloud include automaticamente il campo bollo virtuale nel file XML quando necessario
- Vetincloud aggiunge sul PDF la dicitura richiesta per il bollo virtuale
- Il pagamento del bollo virtuale avviene tramite modello F24 trimestrale
Addebito del bollo al cliente
❌ Importante:
Il bollo è un obbligo di chi emette la fattura, ma addebitarlo al cliente è facoltativo.
Opzione 1: Bollo non addebitato
Se non addebiti il bollo in fattura:
- Il costo del bollo (€ 2,00) rimane a tuo carico
- Non contribuisce al tuo reddito
- Non si calcola ENPAV sul bollo
Esempio - Prestazione da € 100,00:
- Importo prestazione: € 100,00
- Bollo: € 2,00 (a carico del professionista, non in fattura)
- Totale fattura: € 100,00
- Contributo ENPAV 2%: € 2,00 (su € 100,00)
- Totale da pagare: € 102,00
Opzione 2: Bollo addebitato al cliente
Se addebiti il bollo in fattura:
- Il bollo diventa parte del corrispettivo
- Fa reddito e si applica il contributo ENPAV
Esempio - Prestazione da € 100,00:
- Importo prestazione: € 100,00
- Bollo addebitato: € 2,00
- Totale imponibile: € 102,00 (fa reddito)
- Contributo ENPAV 2%: € 2,04 (su € 102,00)
- Totale da pagare: € 104,04
📌 Nota:
Quando addebiti il bollo in fattura, aumenta la base imponibile su cui si calcola l’ENPAV.
Normativa di riferimento
- DPR 642/1972: Disciplina imposta di bollo
- L. 190/2014: Regime forfettario
- Agenzia delle Entrate - Circolare 10/E/2016: Regime forfettario
❌ Importante:
Confrontati sempre con il tuo commercialista per verificare la corretta applicazione degli obblighi normativi.